明新科技大學出納管理要點

941220日行政會議修正

105426日行政會議修正

一、本校為建立出納管理制度,提昇出納管理效能及服務品質,加速公款支付,確保公款保管安全,特訂定本要點。

 

二、收款作業:

()出納管理單位收納各種收入,除法令另有規定者外,應一律使用收納款項收據,即時通知會計單位編製會計憑證入帳。

()收入款項可由繳款人直接向公庫或金融機構繳納者,不由本單位收取為原則。

()出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單,應即通知繳款人繳納,並開立收據。

()款項收妥後存入銀行,再由會計室編製收入傳票,按順序登帳,加蓋收訖戳記。

()出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作借支。 

 

三、付款作業:收到會計單位編製之支出傳票,經查證無誤後,即開立支票,通知受款人前來領取或匯入個人帳戶,如係廠商則簽發抬頭支票、劃線並應加蓋『禁止背書轉讓』掛號郵寄受款人或依「廠商匯款同意書」匯入公司指定銀行帳戶。

 

四、零用金支付:

()符合額定零用金動支事項及款項支出,由出納組根據核准文件憑證在壹萬元以下額度,零用金支付之。學生退費部份,額度為壹萬伍仟元(不含)以下。

()零用金由出納單位指定專人統一保管支付,在一定金額限額內,各業務承辦單位因業務需要,得經其單位主管及主辦出納或其授權人核准,向保管零用金之人員領取。

()零用金支付後,管理零用金之人員應將支出憑證加蓋付訖及日期章,隨時逐筆登入零用金備查簿,於支付相當數額時,按類別整理歸類,填具零用金支用清單,連同支出憑證,經主辦出納或其授權人核章後,送會計審核,依規定程序撥還。

 

五、出納管理單位對於經管之現金、票據、有價證卷及其他保管品、單據等,應妥慎管理。業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。

 

六、薪資、鐘點費、工讀費、獎學金及減免學雜費等發放:

()依據人事或相關單位之通知或依權責調查,建立及更新出納基本資料檔案。

()通知教職員生,在機關委託之金融機構開立帳戶,據以輸入電腦建立資料檔,俾辦轉帳。

()各項經費請領,須先經相關單位統一造具清冊,送請相關單位審查核可後,由會計單位簽開支出傳票辦理轉帳。

 

七、所得稅:

()教職員工生各項所得,必須依據有關會計憑證或人事合法規定,辦理核算扣繳。

()依據財政部台灣省北區國稅局薪資所得扣繳辦法,以及各類所得扣繳率標準實施。

()綜合所得稅資料於隔年131日前完成上傳國稅局系統。

()除所得人為國內事業、團體及執行業務事務所,扣繳憑單仍須填發外,其餘個人之紙本扣繳憑單可視需要印製寄發。

 

八、出納管理單位應備下列各項簿籍:

()現金出納備查簿,備登收納款項、必要時得分立收入、支出各項簿籍。

()零用金備查簿。

()現金及銀行存款月報表。

()有價證卷明細表。

()銀行存款差額解釋表。

()未兌現支票明細表。

 

九、本辦法經行政會議通過,陳請校長核定後發布實施,修正時亦同。

 

 

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